新三板最坑企业：虚增利润7亿元，制作三套账本迷惑17家投资机构

文|AI财经社 郝梦

编| 华记

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新三板永远不缺好故事。

6月11日，中国证监会开出一张针对山东新绿食品股份有限公司（以下简称“新绿食品”）的罚单。罚单显示，2015年8月，新绿食品在准备上市新三板期间，申报文件涉及虚假记载，其中包括虚增主营业务收入7.25亿元，时间跨度为2013-2015年4月份。2015年1-4月虚增的净利润竟然占公开披露净利润总额的121.19%。除此之外，罚单披露的细节显示，此次造假活动有组织、有计划，涉及伪造银行收款、虚增申报会计期末银行存款等等。

为了掩人耳目，新绿股份设置三套财务账套，包括内账、税务账和上市账。三套账财务数据不一致，其中内账与上市账记录的主营业务收入存在巨大差异，合计差额-14亿元。

最终，证监会对新绿食品给予警告，并处以60万元罚款；对时任董事长陈星等分别给予警告，并分别处以10万元罚款；对赵鑫慷等高管分别给予警告，并处以3万元罚款。对实控人陈思采取终身证券市场禁入措施。

自2015年12月挂牌新三板以来，新绿食品的劣迹就接连不断。

顶着光环挂牌新三板

公开信息显示，新绿股份前身是成立于2005年的泗水新绿食品有限公司（以下简称“新绿有限”），位于山东省泗水县经济开发区，是一家以养殖、屠宰、深加工、销售为一体的综合性大型牛肉食品加工企业。

2011年，陈思入主新绿有限，持股合计90%，时年27岁的陈星还在日本从事食品贸易工作。随后， 陈思将所有股份转让给儿子陈星。陈星开始加入新绿股份的管理和经营当中。

陈氏父子精于资本运作。2015年，新绿股份申请在新三板挂牌上市之时，公司当时股东中有17名非自然人股东，分别是联新投资、诚鼎二期、馨兰聚君、馨兰聚牧、馨兰绿馨、邑德投资、建银国际、上海建银、德骏基金、海通证券、招商证券、招银投资、光大证券等。

彼时，新绿“光鲜亮丽”的财报数据也让投资者眼前一亮。据当时报道显示，截至2014年12月31日新绿股份营收6.47亿元，净利润6790万元，公司总资产4.35亿元，净资产3.0642亿元。根据处罚决定书显示，2014年，新绿股份主营业务虚增收入3亿元，占公开披露金额的46.49%。

新绿股份顶着众多光环挂牌新三板。挂牌的第二天，公司股价一度高达10.3元，以股本1.47亿计算，市值达15.14亿元。而此时，根据2018年4月20日的数据显示，股价已经低至0.12元/每股，沦为仙股。

随后，新绿股份的危机逐渐显露。先是未能如期完成2015年年报的审核工作，后被海通证券提示了摘牌风险；随后又数次延期2016半年报的披露，再次被海通证券提示摘牌风险。

2016年10月25日，新绿股份被证监会立案调查。11月11日，新绿股份接到证监会山东监管局发出的《关于对山东新绿食品股份有限公司采取责令改正措施的决定》，历数其存在的四项问题：存在多笔与关联方的大额资金往来不入账或虚假入账，且存在虚假采购、虚增销售收入等问题。

2017年6月2日，新绿股份发布公告称，公司控股股东、实际控制人陈星先生其持有的公司股份全部被司法冻结，占比39.76%。司法冻结日期为2016年5月10日。

2017年7月，新绿股份简称由“新绿股份”更改为“ST新绿”，且已经存在5条纳入失信被执行人名单信息，均为贷款、违约金等财务纠纷。

一系列丑闻下，2018年7月，中国证监会再次发布了对ST新绿的行政处罚及市场禁入事先告知书公告，披露了其一系列违规事项。2019年6月，证监会下达对ST新绿的行政处罚的决定书。

私募资金遭了殃。根据中国青年网报道，截至2015年年报披露时，前十名股东中还有上述提及的非自然人股东，一共8家。

为了挂牌上市，在引入机构资金的过程中，陈星曾与部分投资人签订业绩对赌协议。尽管虚增利润，但对赌协议依然没有完成。

董事长父子相互甩锅

面对证监会的质询，陈星申辩称，自2014年起至2016年10月，自己一直在国外工作，期间对新绿股份签订的各类文件均不知情。其次，虽然自己是新绿股份董事长，但本人已将董事长的职权委托给陈思。

陈星将锅甩给了父亲陈思。

据悉，陈星1986年12月出生，硕士学历。2011年至2012年在日本从事食品贸易工作，创立日本健食株式会社，2012年任职新绿股份，曾任公司董事长。2017年12月15日，陈星递交董事长辞职报告。

父亲也坑儿子。2016年6月，新绿股份发布公告称，海通证券股份有限公司作为新绿股份的主办券商，在督导过程中，发现公司控股股东陈星的父亲陈思控制的三家关联企业：莒南县鸿润食品有限公司、山东绿润食品有限公司、北京绿润食品有限公司存在占用新绿股份资金的情况。2016年7月，新绿股份再度披露公告称，去年一年间，该公司控股股东、实际控制人陈星父亲陈思控制的三家关联企业存在占用新绿股份资金的情况，总额达6280万余元。

陈思颇为低调，网上公开信息甚少。据天眼查显示，陈思担任股东或高管的企业有5家。此时陈思的旗下企业，已经不包括海通证券所提的山东绿润食品有限公司。

2015年，财富中心·山东富豪榜显示，绿润集团的陈思入围山东富豪榜名单第180名，身家30.75亿元。