两会代表委员支招税收递延型商业养老保险发展

　　“老有所依”“老有所养”，是我国面对老龄化社会必须解决的问题。而商业保险是解决老年人养老问题的重要途径。今年两会上，很多代表委员就加快发展税延养老险提出建议。

　　2018年4月，财政部等五部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，明确自2018年5月起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施为期一年的个人税收递延型商业养老保险试点。

　　此后，《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》等配套文件相继出台，明确了纳税申报的有关要求，同时对保险公司开发税延养老保险产品进行指引，提出基本要求和统一规范。

　　从政策设计来看，税延养老保险产品不仅可以减轻当期税收负担，还对构建和完善我国多层次养老保障体系具有深远意义。但是，试点结束后的数据却显示，政策效果不及预期。

　　行业数据显示，自2018年5月启动至2019年8月底，试点地区税延养老险保费收入约1.74亿元，承保单数接近4.5万件。对于巨大的养老市场需求来说，试点区域内不到2万亿元的保费显得产品有些叫好不叫座。

　　从消费者的角度来看，税延养老保险的可及性差是阻碍个人消费者投保的关键因素。按规定，纳税人在投保时离不开供职机构的财务配合，投保人不能独立地以纳税人的身份在任何地点和时点实现自由购买。

　　不仅如此，不少代表委员提到，税延养老保险产品限额计算复杂，进一步抬高了投保门槛。据悉，在计算产品限额时，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定；取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

　　一方面，这就导致不少工资不确定的消费者，每月都需进行人工调整，操作上较为复杂又易出错。另一方面，税延额度偏低，撬动保费规模本就有限。再加上，领取期税率高达7.5%，进一步降低了投保人预期。对此，全国政协委员、中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文指出，这直接导致税延养老险的目标人群缩小至适用个税率在20%及以上的高收入群体，人数本就有限，且千元左右的税额不能很好地激励这部分消费者通过复杂、繁琐的手续办理该业务，因此政策激励效果十分有限。

　　从记者了解到的几家保险公司的反馈来看，税延养老险产品设计的费用率限高为2%，与个险渠道销售其他产品的5%费用率相差较为悬殊，销售费用较低。且在一定意义上挤占了优质的保费资源，导致销售人员和保险公司积极性不高。

　　由于试点结束后并未推出新的税延养老保险政策，也未对原有试点政策期限予以延长，有不少专家表示，试点政策区域窄，且期限仅有1年，使得险种整体覆盖性不高，难以全面呈现政策实际效果，因此呼吁尽快开启税延养老保险全国试点，用充足的样本检验产品实际效果。

　　对此，全国政协委员、上海银保监局党委书记、局长韩沂建议，要尽快出台新的税延养老保险政策或延长试点期限，稳步推进试点扩面扩容。进一步降低政策复杂性，取消6%收入限制条件，适当提高延税额度，简化业务操作，提升群众参与意愿。同时，可参考新税制下基本养老金的所得税标准，合理调整领取期税收政策，并引导消费者终身领取或不少于15年的长期领取，确保资金的养老用途。

　　养老是民生领域的重点问题。老龄化社会进程的加快使得老年人面临巨大的养老压力。税延养老保险面临的“叫好不叫座”困境亟须改善，尽快完善税延养老保险政策，提升商业养老保险服务的民生效能。