【私募学院第75课】楼市传闻又起!关于房产税,你必须知道这些!
摘要 向上还是向下?当下许多风险资产价格都面临着考验。排排君身边许多朋友对于买房还是犹豫不决:有钱的蠢蠢欲动,有房的蠢蠢欲售。开发商这边,包括万科、万达在内的地产巨头都或多或少地都减少了在传统住宅上的筹码,万科更是直接宣布未来要去地产化。更要命的是,房产税也在不断被提起,让炒房者开始瑟瑟发抖:7月16日,
向上还是向下?当下许多风险资产价格都面临着考验。
排排君身边许多朋友对于买房还是犹豫不决:有钱的蠢蠢欲动,有房的蠢蠢欲售。开发商这边,包括万科、万达在内的地产巨头都或多或少地都减少了在传统住宅上的筹码,万科更是直接宣布未来要去地产化。
更要命的是,房产税也在不断被提起,让炒房者开始瑟瑟发抖:7月16日,统计局表示加快推进房地产税相关政策举措。而在此前,6月中旬不动产登记平台实现全国联网;7月中旬,上海银监局与不动产登记局联合印发通知,银行和税务、公安、纪检等部门可依法查询每个人的不动产信息。
这一切都说明,房产税在全国范围的开征至少在技术上的障碍逐渐被打通。
不过细心的同学应该知道,新闻中经常提及房产税和房地产税。为啥有房的人都对房产税谈之色变?房产税与房地产税的区别到底是什么?
房产税与房地产税的区别
二者仅一字之差,为啥房产税就这么“不受待见”呢?其实二者的区分并不难,房产税与房地产税,后者多了“地”,说明其征税范围必定大于房产税,说白了就是房地产税包含房产税在内的。
房地产税 | 房产税 | |
征收对象 | 房产本身 | 房产和地产,包括房产税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税等。 |
征收价值 | 房产本身的原有价值 | 土地评估价值 |
征收目的 | 调控房价、楼市等 | 完善、平衡税收体系 |
房产税,属于财产税范畴,征税对象就是房子本身,谁拥有谁缴税。
房子总得要建在土地上吧?而房地产税,就是不仅对房子征税,还要对地进行征税,它是一个综合性的税收体系。
我们知道开发商拿地,这个叫交易;完了建房子,这叫开发;这整个过程都叫保有。房地产税就是对你这些所有围绕土地的经济行为进行征税。据国联证券相关报告统计,在现行房地产税收体系中,与房地产相关的税种主要有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、增值税(营业税已于2016年5月1日起改为增值税)、城市维护建设税(教育费附加)、印花税和企业所得税、个人所得税共10个税种,其中开发建设环节主要涉及7个税种,交易环节亦涉及7个税种,保有环节涉及2个税种。
总的来说,房地产税是一整套征税,而房产税就是对这些钢筋水泥的房子本身进行征税。
房产税和地产税在我国“混得咋样”?
虽然房产税是房地产税的小弟,但这个小弟的存在感并不强。历年《中国税务年鉴》数据显示:房地产行业税收总额中,房产税占比仅2%。据《2016年国家税务年鉴》数据统计,2015年房地产相关共1.65万亿税收中,房产税仅为2051亿元,占同期行业税收仅为12.4%。
而房地产税这边,除了房产税外,营业税、企业所得税和土地增值税等房地产行业税收总额占比均在15%以上,其中营业税占比甚至达30%以上。这相当于市价10000每平的房价中,其中至少超过一半左右都交了税费,而开发商为了保利润,能不提高售价吗?
近年来国家实行了“营改增”政策,在房地产税这块,其目的就是降低土地其他繁杂税费水平,同时择机推行房产税。目前,我国早已针对外籍购房者、外籍企业和本国经营者征收房产税,在重庆和上海,房产税试点运行也有好几年。随着房产税的各项工作稳步推进,房产税全国推行基本算是大势所趋了。
国外房产税如何影响房价的?
房产税到底能不能抑制房价过快上涨,市场有太多争议。支持的一方认为提高有房者的持有成本,把它们的房子逼出来,这样就能增加供给;反对(或者说悲观)的一方认为房价的高低根本还是由需求决定。
首先需要明白国内开征房产税的目的是什么。在国内来看,无非是抑制投机需求,平抑房价的上涨,同时减少空置率。但那些已经开征房产税的国家,它们的效果如何?
在美国,房产税税率大致维持在0.8%-3%不等,是每个州政府和当地公立校区的财政主要来源,而税收开支都被用于社会公共服务。试想,如果房产税收入太少,雇不起警察,修不起公路,老百姓生活无法幸福。这种情况下,老百姓了解到房产税缴纳会导致自己的生活品质下降,那他们缴纳房产税的意愿当然就更高。不过即使这样,美国的房价依然也会周期性上涨,受房产税影响极小。
在日本,房产税被称为不动产的保有税,分为固定资产税与城市规划税。前者标准税率为1.4%,后者税率上限为0.3%。不过日本的房地产税用于调节房地产的效果并不尽如人意。在上世纪8,90年代的房地产泡沫时期,房地产税并没起到平抑房价的作用。
不过,在房产税平抑房价方面,我国或许能借鉴德国和新加坡的经验。
在德国,房产税叫做土地税,是地方政府对土地及地面建筑物征税。排排君查询相关资料得知,德国房产税主要在以下几个方面进行征税:
1、房产交易环节,要分别缴纳评估价值1%-1.5%的不动产交易税,和以房产交易价格为征税基础的土地购置税,税率从3.5%到6.5%不等;
2、不动产通过买卖在交易过程中获得盈利,还要缴纳15%的差价盈利税;
3、如果5年内卖出3套及以上房产的,要对获利部分征收25%的资本利得税;
4、如果将购置的房产用于出租,依据房租收入需征收25%的资本利得税。
在新加坡,房产税的税率相差很大,自住房产的房产税率是4%,其他类型的房产税率(如房屋出租者)是10%。而对于小户型的业主,政府会在自住的4%基础上再进行折扣。对于豪宅,新加坡政府将一律征收高倍的土地出让金和物业费,并实行较高的超额累进税率,最高可达20%。
正因为德国与新加坡如此严厉高额的税收政策,使得两地房价涨幅相对更稳定。
反观国内,中国的情况与其他国家不一样。新加坡大部分住房主要是通过政府的组屋解决的,但人家人少啊!我们14亿人口的住房,国家能解决吗?显然不现实。此外,无论是国外还是国内,房产税短期或许是平抑物价,但长期来看目的是为地方政府开辟收入来源。
房价过快上涨,吸引老百姓资金,最终推高房价是很正常的经济逻辑。但世界上没有只涨不跌的资产,引导房价回归理性,不仅仅房产税一收了之,更是制度和资产配置思维的转变。
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