醒醒吧！关于个税改革，别再整天想着起征点！

3月7日上午，十三届全国人大一次会议在北京梅地亚中心举行记者会，财政部部长肖捷，副部长史耀斌、胡静林就“财税工作和财政改革”回答中外记者提问。其中，个税起征点这一问题引起了大家的广泛热议，同时也引起人们对个税起征点以及税制改革的深思。

“中国速度”远超提高个税起征点

个税关乎民生大计，也关系着每个人的钱袋子，因此每次个税起征点的调整也是慎之又慎。

1981年职工平均工资约为每月60元，而起征点为800元;

2005年8月的时候，十届全国人大常委会第17次会议审议通过《个人所得税修正案》，将个税起征点调整提高到1600元;

2008年3月，个税起征点标准再次调整到了2000元，增幅不大，仅增加了400元;

2011年则调整至3500元。

然而，这与中国的经济发展速度相比，实在是太慢了。1981年-2017年间，个税起征点从800元调整到3500元，增加了3.37倍，而GDP从4935.83亿元增长到82.71万亿，增长了166.57倍!而高速增长的背后带来的是物价的飞涨。

来源：公开资料整理

咱们做一道简单的推算题，以1978年的物价为100基点，根据国家统计局公布的CPI数据，得出CPI定基指数。下图我们可以看出，个税起征点在很长一段时间内是远低于CPI物价增速的!也就是说，理论上，1986-2012年这两根线围起来的区域，人们承受着高物价的同时，还要缴纳不少个税。但事实上，我们生活中实际感受到的物价增速远比统计局要高。

税赋重，成了最广大工薪阶级共同的槽点。试想，月薪一万，在北上广深，除去五险一金，食宿每月2500左右(郊区农民房+每天盒饭的那种)，交通费300左右，还有一些其他费用，已经所剩无几，再加上个税，恐怕每一个人都压力山大。

国家统计局曾经公布，2010中国人均居住消费支出为111元，当时一时间引起舆论哗然。而这种衡量标准一直延续了几年：2013年城镇居民家庭人均居住消费支出为1745.1元，合每月145元;2017年为4107元，合每月342元。但事实上，111块钱恐怕连一个月的水电都不止，更别说所有居住消费支出。

这也是为什么此次总理在提到个税时，引起如此强烈的舆论反映：

全国工商联：建议个人所得税起征点由目前的3500元提升至7000元;

全国人大代表、格力电器董事长董明珠：建议个税起征点调整到10000元;

福耀玻璃创始人曹德旺：按通货膨胀的比例算，现在个税起征点应该是3万;

......

提高起征点，到底你能省多少钱?

个税起征点提高后，获益最高的是咱们工薪阶级。

以排排君为例，工资8000元，按照统一的五险一金税率：

(8%+2%+1%+8%)，那么他的应税额是：

8000-8000*(8%+2%+1%+8%)-3500(个税起征点)=2980元

来源：网络

按照个税税率表，2980元对应的是税率和速算扣除数分别为10%和105，因此排排君要缴纳的个税是：

2980*10%-105=193元

那么，如果个税起征点提高到市场猜测的5000元，则排排君的应纳税额会变更为1480元，适用的税率和速算扣除数变更为3%和0，则排排君的个税为：

1480*3%-0=44.4元

193-44.4=148.6元，仔细算算，一年下来也就省下来1783.2块!过年包一个红包就没了!

个税改革才是重点

税收的本质是什么?从小咱们的教科书上就说了：税收是国家按照法律的规定，强制、无偿取得财政收入的一种形式。简单说就是基于国家信用，向国民收钱，并取之于民，用之于民。

但是，收税归收税，税率过高的话，反而无益于发展。

我国工薪所得最高边际税率高达45%，香港只有15%，新加坡为22%;跟发展中国家比，俄罗斯只有13%，巴西为27.5%;跟发达国家比，加拿大为33%，美国为39.6%。这些国家或地区不仅税率低，而且有各种抵扣项，如美国39.6%的税率在税前抵扣后，最终负担的实际税率在25%左右。

过高的边际税率，不仅难以起到公平分配的作用，还会让高收入群体有很强的的避税动机，如采取“工作在大陆、工资在海外”或“钱在企业、不拿工资”等方式避税。

最郁闷的是，高税率却并没有给我们带来相应高税收——2016年，我国个人所得税占总税收的7.7%，远低于发达国家30%、发展中国家15%左右的水平。

为什么人们感觉个税税赋比较重，这主要是因为税制以及发展水平。

目前我国个税采用的是累进税制，即收入越高，收的税就越多。如下图，如果社保按标准缴纳的话，月薪6000，应交个税仅为43块，占比仅0.72%;而月薪10万呢?应交个税占收入比高达28%。

来源：网络

因此，个税制度设计的不公平，不仅仅在于个税起征点比较低，而是整个税制在制度设计上需要全方位调整。否则，本应是低收入者不交或少交，中等收入者少交，富人多交的个税，反而变成了广大中低收入阶层负担。

再者那就是发展水平与个税不匹配。怎么个不匹配法呢?我国经济的高速发展必然带来经济过热，从而导致物价上涨，这又回到了第一个问题。

如果收入增速赶不上物价增速，人会变得越来越穷;而如果个税起征点赶不上物价增速(越来越多的人要交税，但物价依然在涨)，钱包会变得越来越穷。这必然无助于缩小贫富差距，解决发展不平衡问题。而且提高个税起征点，藏富于民的话，反而会推动经济发展，因为大家有更多的钱去消费，这将扩展更多的税源，反而有利于长期税收的增加。

有学者说，既然要改进税制，除了改革当前的7档累进税制外，还可以由分类税制转向综合和分类相结合的税制，即综合考虑纳税人的各项收入和支出，家庭负担，所在地域等因素调整个人税率。

综合和分类相结合的税制，就意味着将综合考虑你的全部收入、支出、所在城市的物价等因素再来向你征税，即那些在一线生活成本高昂，但收入却并不多的打工者或许可以少缴税。

但这就有意思了。如何计算一个人的全部收入，这不仅是对税务部门的挑战，也是对公安、工商、银行等多部门的考验。

一名公务员，月薪刚好3500，扣掉五险一金后，月底再拿发票去单位报销充当薪资，或者领导以奖金的形式发放工资，或者接外快，都是有可能的。而这些收入非常难统计。

也许有人会问，假如真的将个税起征点提高了，而边际税率也降低了，那个税又如何发挥调节收入的作用呢?

那就是“劫富济贫”，即提高对富裕人群财产性收入的税收征管，而这也是绝大多数国家所采用的个人所得税征收体系——征收的对象和税基都是所有收入，且不把主力放在劳动所得上。

面对日益高涨的生活成本，对于个税改革，你有什么看法?